Comment récupérer la TVA sur les déplacements professionnels en 2026 ? Taux applicables par type de frais, justificatifs nécessaires et erreurs courantes.
La plupart des frais de déplacement professionnel sont soumis à la TVA, mais tous ne sont pas récupérables. Les frais d'hébergement (hôtel) : TVA à 10 % mais NON déductible pour les entreprises (sauf hébergement de tiers). Les frais de restauration : TVA à 10 %, déductible si le repas est un frais professionnel justifié. Les transports : TVA à 10 % (train, avion domestique), déductible. La location de véhicule : TVA à 20 %, déductible pour les véhicules utilitaires uniquement. Le carburant : TVA à 20 %, déductible à 80 % pour l'essence et 100 % pour le gazole et l'électricité.
Train et transports en commun : 10 %. Avion domestique : 10 %. Avion international : 0 % (exonéré). Hôtellerie : 10 % (non déductible). Restauration : 10 % (déductible). Location de voiture : 20 %. Carburant essence : 20 % (déductible à 80 %). Carburant gazole : 20 % (déductible à 100 %). Péages autoroutiers : 20 % (déductible). Parking : 20 % (déductible).
Pour récupérer la TVA, vous devez disposer d'une facture originale mentionnant : le nom et le numéro de TVA du fournisseur, la date, le montant HT, le taux et le montant de TVA, et le montant TTC. Les tickets de caisse ne suffisent pas — demandez systématiquement une facture. Pour les notes de frais, la facture doit être au nom de l'entreprise (pas du salarié). Les solutions comme Mooncard ou Expensya capturent automatiquement les factures et extraient la TVA.
Billet de train Paris-Lyon (SNCF) : prix TTC 89 €, TVA 10 % = 8,09 € récupérables. Nuit d'hôtel à Bordeaux : prix TTC 130 €, TVA 10 % = 11,82 € MAIS non déductible (hébergement salarié). Déjeuner client au restaurant : prix TTC 45 €, TVA 10 % = 4,09 € récupérables. Plein d'essence (véhicule de service) : prix TTC 80 €, TVA 20 % = 13,33 €, déductible à 80 % = 10,67 € récupérables.
1) Tenter de récupérer la TVA sur l'hébergement des salariés (non déductible). 2) Ne pas demander de facture au nom de l'entreprise. 3) Oublier la TVA sur les péages et parkings (souvent négligée). 4) Ne pas distinguer essence et gazole (taux de déduction différents). 5) Confondre TVA collectée et TVA déductible. Les logiciels de gestion des notes de frais appliquent automatiquement les bonnes règles.
Non, la TVA sur l'hébergement des salariés en déplacement n'est pas déductible en France. C'est une exception notable. Elle est déductible uniquement pour l'hébergement de tiers (clients, fournisseurs invités par l'entreprise).
Pour les vols domestiques, la TVA à 10 % est déductible. Pour les vols internationaux, ils sont exonérés de TVA (taux 0 %), donc il n'y a rien à récupérer.
La TVA sur l'essence est déductible à 80 % en 2026 pour les véhicules de tourisme (et 100 % pour les véhicules utilitaires). Le gazole et l'électricité sont déductibles à 100 %. Conservez toutes les factures de carburant.
